Átalányadó vagy vállalkozói szja?
Egyéni vállalkozóként alapvetően kétféle jövedelemadózás közül választhatsz: átalányadó vagy vállalkozói szja (tételes költségelszámolás). Nincs egyértelműen "jobbik" megoldás: az, hogy melyik éri meg, a bevételedtől, a tényleges (igazolható) költségeidtől és attól függ, mennyit veszel ki kivétként. Ez a kalkulátor a két, egymástól független kalkulátorunkat futtatja le ugyanazokkal a bevételi adatokkal, hogy lásd, melyik hagy több nettót a zsebedben.
Mikor éri meg jobban az átalányadó?
Az átalányadó akkor előnyös, ha a ténylegesen felmerülő, igazolható költséged alacsonyabb, mint amennyit a törvényi költséghányad (a tevékenységedtől függően 45%, 80% vagy 90%) automatikusan levon a bevételedből. Sok szolgáltatás jellegű, alacsony költséghányadú tevékenységnél (tanácsadás, fejlesztés, oktatás) ez tipikusan igaz: ha a valós költséged a bevétel 10-20%-a, de a törvény 45%-ot enged levonni, az átalányadó jövedelme alacsonyabb, mint a vállalkozói szjáé lenne. Emellett az átalányadó adminisztrációja is egyszerűbb: bevételi nyilvántartás elég, nem kell minden költségszámlát az adóalap csökkentésére felhasználni (bár megőrizni továbbra is kell őket).
Mikor éri meg jobban a vállalkozói szja?
A vállalkozói szja akkor előnyösebb, ha a tényleges költséged meghaladja a törvényi költséghányadot: például eszközigényes, beszerzés- vagy alvállalkozó-igényes tevékenységnél, ahol a valós költség a bevétel 50-70%-a is lehet. Emellett a vállalkozói szja rugalmasabb is lehet: a kivét nagyságát te határozod meg, így egy adott évben tudatosan alacsonyabb kivéttel és a nyereség osztalékalapként történő "bent hagyásával" időben elhúzhatod az adóterhet, míg az átalányadónál a teljes jövedelem az adóév folyamán, halmozottan adózik.
Mit nem old meg automatikusan a választás
Az adózási mód a NAV-nál bejelentendő, és az adóév egészére szól: menet közben, saját elhatározásból nem váltható. Az átalányadó választásának emellett bevételi korlátja is van (lásd az átalányadó kalkulátor cikkét), a vállalkozói szjánál pedig mindig ellenőrizni kell a jövedelem-(nyereség-)minimum szabályát (lásd a vszja kalkulátor cikkét). A döntés így nem csak számszaki kérdés: a tényleges költségszerkezetedet és a tervezett kivétet is reálisan kell megbecsülnöd.
Kalkulátor
Add meg a havi bevételt, a tényleges (a vállalkozói szja oldalhoz szükséges) költséget és kivétet, valamint az átalányadóhoz tartozó költséghányadot és a biztosítási jogviszonyodat: a kalkulátor egymás mellett mutatja a két adózási mód adó- és járulékterhét, nettó eredményét és effektív adóterhét, adónemenkénti részletes bontásban is. Emellett figyelmeztet, ha a megadott bevétel meghaladja az átalányadózásra jogosító bevételi értékhatárt.
| Január | |||
| Február | |||
| Március | |||
| Április | |||
| Május | |||
| Június | |||
| Július | |||
| Augusztus | |||
| Szeptember | |||
| Október | |||
| November | |||
| December |
Ez a cikk és a kalkulátor tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak. Forrás: a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (net.jogtar.hu), valamint a NAV 3. számú, "Egyéni vállalkozók szja- és járulékkötelezettsége" című információs füzete (2026. 02. 20.).
Utolsó frissítés: 2026. 07. 31.