Családi kedvezmény és egyéb szja-kedvezmények egyéni vállalkozóknak

Mire érvényesíthető: az összevont adóalap

Ezek a kedvezmények mind az összevont adóalapot csökkentik. Átalányadózóként a jövedelmed adóköteles (a mentes részt meghaladó) hányada az összevont adóalap része, tehát a kedvezmények érvényesíthetők rajta. Vállalkozói szja esetén a vállalkozói kivét (nem a 9%-os vállalkozói szja alapja vagy a 15%-os osztalékalap!) tartozik az összevont adóalapba: a kedvezmények csak a kivéten érvényesíthetők, a vállalkozói adóalapon és az osztalékalapon nem.

A családi kedvezmény összege

A családi kedvezmény havi összege a kedvezményezett eltartottak számától függ (nem feltétlenül egyezik meg az összes eltartott számával, például egy nagykorú, még tanuló testvér "eltartottnak" számít a sávhatár meghatározásához, de nem "kedvezményezett eltartottnak", ha utána nem jár a kedvezmény). 2026-ban a havi összeg kedvezményezett eltartottanként:

• 1 eltartott esetén 133 340 forint,
• 2 eltartott esetén gyermekenként 266 660 forint,
• 3 vagy több eltartott esetén gyermekenként 440 000 forint.

Tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos kedvezményezett eltartott után a fenti összeg további 133 340 forinttal emelkedik. A 15%-os szja-kulcs mellett ez ténylegesen 20 001 (1 gyermek), 39 999 (2 gyermek, gyermekenként), illetve 66 000 forint (3+ gyermek, gyermekenként) havi adómegtakarítást jelent.

Ha a jövedelmed nem elég a teljes kedvezmény felhasználásához: családi járulékkedvezmény

Ha az összevont adóalapba tartozó jövedelmed alacsonyabb, mint amennyi a teljes családi kedvezmény felhasználásához kellene (jellemzően kisebb bevételű vagy sok gyermeket nevelő vállalkozóknál fordul elő), a fel nem használt rész után családi járulékkedvezményt vehetsz igénybe: a fel nem használt kedvezmény 15%-a, de legfeljebb a fizetendő tb járulék (vagy nyugdíjjárulék) összege, levonható a járulékodból. Biztosított egyéni vállalkozóként ezt a saját, negyedévente benyújtandó járulékbevallásodban érvényesítheted. 2023. december 1-je óta a főfoglalkozású, átalányadózó egyéni vállalkozó a családi járulékkedvezményt a minimum járulékalap szja-mentes jövedelemnek megfelelő részére eső járuléka terhére is érvényesítheti, nem csak a ténylegesen adóköteles rész utáni járulékra.

Első házasok kedvezménye

Ha a házaspár legalább egyik tagjának ez az első házassága, a házasságkötést követő hónaptól legfeljebb 24 hónapig közösen érvényesíthető kedvezmény jár, havi 33 335 forint adóalap-kedvezmény, ami havi 5 000 forint adómegtakarítást jelent. A házastársak eldönthetik, hogy megosztják egymás között, vagy csak az egyikük veszi igénybe. A kedvezmény a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető, ezért érdemes tudni: ha valakinél mindkét kedvezményre megvan a jogosultság, de a jövedelme nem elég mindkettőre, az első házasok kedvezménye "elviszi" az adóalapot a családi kedvezmény elől; bár erre az esetre is van kiút a családi járulékkedvezmény formájában.

Személyi kedvezmény

Súlyosan fogyatékos magánszemélyt havonta a minimálbér egyharmadának, 100 forintra kerekített összegének megfelelő adóalap-kedvezmény illeti meg: 2026-ban havi 107 600 forint, ami havi 16 140 forint adómegtakarítást jelent. A jogosultság orvosi igazolással, illetve, rokkantsági járadék vagy fogyatékossági támogatás esetén, a vonatkozó határozattal igazolható.

Egyéb, önálló tevékenységből származó jövedelemre is alkalmazható kedvezmények

A fentieken túl léteznek további, célzottabb kedvezmények és mentességek: a 25 év alatti fiatalok kedvezménye, a 30 év alatti anyák kedvezménye, valamint a két, három, illetve négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, amelyek szintén alkalmazhatók az egyéni vállalkozó átalányban megállapított jövedelmére, illetve a vállalkozói kivétre, nem csak munkabérre. Ezek feltételei (életkor, gyermekszám, a jogosultság kezdete és vége) egyénenként jelentősen eltérhetnek, ezért érdemes a NAV aktuális, "Szja adóalap-kedvezmények" című információs füzetében vagy a NAV ügyfélszolgálatán utánajárni, melyik vonatkozik rád.

Hogyan érvényesítsd vállalkozóként a gyakorlatban?

Munkavállalóként a munkáltatód az adóelőleg-nyilatkozatod alapján automatikusan figyelembe veszi a kedvezményeket minden hónapban. Egyéni vállalkozóként neked kell alkalmaznod őket: a negyedéves szja-előleg (és a vele egyidejűleg fizetendő tb járulék) kiszámításakor magad vond le a rád jogosult kedvezmények összegét az adott negyedévi jövedelmedből, majd az éves szja-bevallásban számold el a teljes évre. Ha közös igénybevételről döntesz a házastársaddal (családi kedvezmény vagy első házasok kedvezménye esetén), erről a bevallásban közös, mindkettőtök adóazonosító jelét feltüntető nyilatkozatot kell tenni.

Ez a cikk tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak. Forrás: a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény, elsősorban a 29/A-29/F. § (net.jogtar.hu), valamint a NAV "Szja adóalap-kedvezmények" című információs füzete (közzétéve: 2026. 01. 16.).

Utolsó frissítés: 2026. 07. 31.