Helyi iparűzési adó (HIPA) kalkulátor
A helyi iparűzési adó (HIPA) attól függetlenül terheli az egyéni vállalkozókat, hogy átalányadót vagy vállalkozói szját fizetnek: ez egy külön, önkormányzati adó. Ez a cikk összefoglalja a működését, majd egy kalkulátorral megmutatja, mennyi HIPA-t kellene fizetned az általános szabály és a sávos, egyszerűsített adóalap szerint.
Mi a HIPA, és ki veti ki?
A helyi iparűzési adót nem a NAV, hanem a székhelyed szerinti önkormányzat veti ki és szedi be, a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (Htv.) alapján. Minden egyéni vállalkozónak be kell jelentkeznie a helyi iparűzési adó hatálya alá a tevékenység megkezdésétől számított 15 napon belül, az illetékes önkormányzati adóhatóságnál (jellemzően az Elektronikus Önkormányzati Portálon, e-onkormanyzat.gov.hu). Az adó mértékét maga az önkormányzat határozza meg, 2%-os felső korláttal: egyes (jellemzően kisebb) településeken ennél alacsonyabb, akár 0%-os mértéket is megállapíthatnak.
Az általános szabály szerinti adóalap
A törvény főszabálya szerint az adó alapja a nettó árbevétel, csökkentve az eladott áruk beszerzési értékével (ELÁBÉ) és a közvetített szolgáltatások értékével, az anyagköltséggel, valamint az alvállalkozói teljesítések értékével. Sok, alacsony anyagköltségű szolgáltató tevékenységnél (tanácsadás, fejlesztés) ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy az adóalap közel azonos a bevétellel, mert nincs számottevő levonható tétel.
Sávos, egyszerűsített adóalap kisvállalkozóknak
2023 óta a kisvállalkozók, így az egyéni vállalkozók jelentős része is, választhatják a sávos, egyszerűsített adóalap-megállapítást (Htv. 39/A. §), ha az adóévi bevételük nem haladja meg 25 000 000 forintot. Kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet folytató, átalányadózó egyéni vállalkozóknál ez a határ 120 000 000 forint. A választás évente megismételhető, és az adóalap a tényleges költségektől függetlenül, a bevétel sávja szerint rögzített:
- legfeljebb 12 000 000 forint bevételig az adóalap 2 500 000 forint,
- 12 000 000 és 18 000 000 forint közötti bevételnél 6 000 000 forint,
- 18 000 000 forint feletti (de a jogosultsági határig terjedő) bevételnél 8 500 000 forint.
A kiskereskedő átalányadózóknál ez a legmagasabb sáv egészen a 120 000 000 forintos jogosultsági határig érvényes, tehát ott a nagyobb bevétel mellett is ugyanez a 8 500 000 forintos adóalap marad. A sávos módszert választó vállalkozónak jellemzően nem is kell bevallást benyújtania, ha a számított adó nem haladja meg a befizetett adóelőleget.
Melyiket éri meg választani?
Ha a tényleges, levonható költséged (ELÁBÉ, anyagköltség, alvállalkozói teljesítés) alacsony a bevételedhez képest, ami a legtöbb szolgáltató jellegű egyéni vállalkozónál igaz, a sávos adóalap szinte mindig kevesebb adót jelent, mint az általános szabály. Magas anyag- vagy alvállalkozói költséghányadú tevékenységnél (például kereskedés, kivitelezés) érdemes mindkét módszert kiszámolni, mert előfordulhat, hogy az általános szabály szerinti adóalap alacsonyabb.
Fizetési határidők
A HIPA-t két félévi adóelőlegben kell megfizetni, 2026-ban március 15-ig és szeptember 15-ig, az éves végelszámolás és, ha szükséges, a bevallás benyújtásának határideje pedig május 31., ugyanaz a nap, mint az szja-bevallásé.
Kalkulátor
Add meg az éves bevételedet, az esetleges ELÁBÉ-t és közvetített szolgáltatások értékét, az anyagköltséget, az alvállalkozói teljesítések értékét, valamint a saját önkormányzatod adómértékét: a kalkulátor egymás mellett mutatja, mennyi HIPA-t kellene fizetned az általános szabály, illetve a sávos, egyszerűsített adóalap szerint.
Ez a cikk és a kalkulátor tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak. Forrás: a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény, elsősorban a 39., 39/A. és 40. § (net.jogtar.hu).
Utolsó frissítés: 2026. 07. 31.