Fizetési nehézségek: részletfizetés és halasztás a NAV-nál

Automatikus, pótlékmentes részletfizetés: nincs vizsgálat, nincs indoklás

Magánszemély, ideértve az egyéni vállalkozót és az áfa fizetésére kötelezett magánszemélyt is, kérelmére a NAV a nyilvántartott, legfeljebb 2 000 000 forint összegű adótartozásra, naptári évente egy alkalommal, legfeljebb 12 hónapos futamidőre pótlékmentes részletfizetést engedélyez, a jövedelmi és vagyoni viszonyok vizsgálata, bármilyen indoklás nélkül. A kérelem a tartozás esedékessé válása előtt is benyújtható.

Ez a könnyítés nem vehető igénybe a magánszemélyek jövedelemadó-előlegére, a már levont jövedelemadóra, illetve a magánszemélytől levont járulékokra. Ha az adózó a részleteket nem teljesíti, az automatikus részletfizetés érvényét veszti, és a fennmaradó tartozást késedelmi pótlékkal együtt, egy összegben kell megfizetni. Az automatikus kérelemnek helyt adó döntés ellen nincs helye fellebbezésnek.

Megbízható adózóknak: külön, nagyobb keret

A fenti, mindenki számára elérhető 2 millió forintos kerettől függetlenül, ha megbízható adózói minősítéssel rendelkezel, ezen a jogcímen akár 5 000 000 forint tartozásra is kérhetsz automatikus, indoklás és vizsgálat nélküli, pótlékmentes, legfeljebb 12 hónapos részletfizetést, szintén naptári évente egy alkalommal. A minősítésedet a NAV ügyfélportálján ellenőrizheted.

Külön szabály a gépjárműadóra

A fentitől függetlenül, a tárgyévi gépjárműadóra a tárgyév június 30-ig benyújtott kérelemre a NAV évente egy alkalommal, legfeljebb öthavi, szintén pótlékmentes automatikus részletfizetést engedélyez. A határidő után beérkezett kérelmek nem teljesíthetők.

Nagyobb tartozásra: a mérlegelés alapú fizetési könnyítés

Ha a tartozásod meghaladja a 2 millió forintot, vagy a fenti automatikus formát már igénybe vetted az adott évben, a NAV mérlegelés alapján, kérelemre engedélyezhet halasztást vagy részletfizetést (együtt: fizetési könnyítést), de ez, ellentétben az automatikus formával, nem jár automatikusan. Az egyéb adókra a következő három feltétel együttes teljesülése esetén engedélyezhető:

• az adózónak fizetési nehézsége áll fenn, és emiatt a tartozás azonnali, egyösszegű megfizetésére nem képes;
• a fizetési nehézség kialakulása az adózónak nem róható fel, vagy annak elkerülése érdekében úgy járt el, ahogy az adott helyzetben elvárható;
• a fizetési nehézség átmeneti jellegű, tehát valószínű, hogy a tartozást egy későbbi időpontban meg tudja fizetni.

Magánszemélyeknél a felróhatóság ellenére is engedélyezhető a fizetési könnyítés, ha az adózó igazolja vagy valószínűsíti, hogy az egyösszegű megfizetés a családi, jövedelmi, vagyoni és szociális körülményeire tekintettel aránytalanul súlyos terhet jelentene.

Ez egyéni vállalkozóként fontos árnyalat: ha a kérelmedet a saját családi, jövedelmi és szociális körülményeiddel indokolod, a kérelmet a magánszemélyekre vonatkozó (enyhébb) szabályok szerint bírálják el. Ha viszont a vállalkozásod nehézségeire hivatkozol, a szigorúbb, gazdálkodó szervezetekre vonatkozó szabályok érvényesülnek. Érdemes tehát tudatosan megválasztani, mire alapozod a kérelmet.

A NAV a fizetési könnyítéshez feltételeket is szabhat: például biztosíték (kezesség, zálog, jelzálog) nyújtását, vagy a futamidő alatt esedékessé váló egyéb adók folyamatos teljesítését. Ha ezek nem teljesülnek, a könnyítés érvényét veszti, és a fennálló tartozást késedelmi pótlékkal együtt, egy összegben kell megfizetni.

Mire nem kérhető soha fizetési könnyítés?

Sem az automatikus, sem a mérlegelés alapú formában nem kapható halasztás vagy részletfizetés a magánszemélyek jövedelemadó-előlegére, a levont jövedelemadóra, a kifizető által a magánszemélytől levont járulékokra, illetve a beszedett adóra (például az ügyfeleidtől beszedett, de még be nem fizetett áfára).

Mérséklés vagy elengedés: mi a különbség?

A tartozás mérséklése vagy elengedése más, mint a halasztás vagy a részletfizetés: itt nem a fizetés időzítése, hanem maga az összeg csökken. Fontos korlát: az adó (a tőketartozás) csak magánszemélyeknél mérsékelhető vagy engedhető el. Egyéni vállalkozóként, ha a vállalkozásod nehézségeire hivatkozol, kizárólag a pótlék- és bírságtartozásod mérsékelhető vagy engedhető el, magát az adót nem.

Hogyan kell kérelmezni?

A kérelem a FAM01 nyomtatványon (automatikus részletfizetésnél az ONYA-n elérhető AUTRESZ űrlapon) nyújtható be, elektronikusan vagy, ha nem vagy elektronikus kapcsolattartásra kötelezett, papíron is, az illetékes vármegyei adó- és vámigazgatóságnál. Az elsőfokú eljárás illetékmentes.

Mi történik, ha nem kérsz könnyítést, és nem fizetsz?

Ha a tartozás esedékessé válik, és sem befizetés, sem fizetési könnyítés iránti kérelem nem történik, a tartozásra késedelmi pótlék fut, és a NAV végrehajtási eljárást indíthat (letiltás, inkasszó, ingó vagy ingatlan végrehajtás). Éppen ezért érdemes a kérelmet, lehetőleg még a határidő lejárta előtt, minél hamarabb benyújtani, ha látod, hogy nem fogsz tudni időben fizetni.

Ez a cikk tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak. Forrás: az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény (net.jogtar.hu) és az adóigazgatási rendtartásról szóló 2017. évi CLI. törvény, valamint a NAV "Fizetési kedvezmények magánszemélyeknek és egyéni vállalkozóknak" című információs füzete (2026. 03. 18.), valamint a NAV 71. számú, "Az adózói minősítéssel kapcsolatos tudnivalók" című információs füzete (2026. 01. 21.).

Utolsó frissítés: 2026. 07. 31.