Adóbevallási és befizetési határidők egyéni vállalkozóknak

Szja-előleg: negyedévente, a végleges elszámolás a bevallásban

Akár átalányadózol, akár vállalkozói szja szerint adózol, az adóelőleget negyedévente, a negyedévet követő hónap 12-éig kell megfizetned: 2026-ban ez április 12., július 12., október 12. és a negyedik negyedévre január 12. (a következő évben). Ehhez a negyedévekhez nem tartozik önálló bevallás: az előleget csak megfizeted, majd a teljes éves elszámolás az éves szja-bevallásban történik. A vállalkozói osztalékalap után fizetendő adót (ha vállalkozói szja szerint adózol) szintén az éves szja-bevallásban vallod be.

Az éves szja-bevallás: május 20.

A tárgyévet követő év május 20-a az éves személyijövedelemadó-bevallás benyújtásának és az adó megfizetésének (vagy a visszajáró rész igénylésének) határideje. A NAV mindenkinek elkészíti a bevallási tervezetet a nyilvántartásában szereplő adatok alapján, de egyéni vállalkozóként ez a tervezet önmagában nem elég: a vállalkozói bevételt, költséget és a vonatkozó adatokat neked kell kiegészítened, és a bevallást aktívan be kell nyújtanod. A tervezet elfogadással történő "hagyása" csak azoknál válik automatikusan érvényes bevallássá, akiknek nincs önállóan bevallandó, kifizetőtől nem származó jövedelmük.

Járulékbevallás (58-as bevallás): ugyanazok a határidők

Ha nincs alkalmazottad, a saját társadalombiztosítási járulékodról és a szociális hozzájárulási adódról szóló bevallást (az úgynevezett "58-as" bevallást) negyedévente, a negyedévet követő hónap 12-éig kell benyújtanod és az adót megfizetned: a bevallásban a negyedév három hónapját külön-külön kell feltüntetned. Ezek a határidők egybeesnek az szja-előleg befizetésének határidejével, ami a gyakorlatban azt jelenti, hogy negyedévente egyszer, egy időpontban van két külön kötelezettséged (szja-előleg megfizetése és a 58-as bevallás benyújtása + befizetése).

Áfa bevallás: attól függ, alanyi mentes vagy-e, és mekkora a gyakoriságod

Ha alanyi adómentes vagy, és nincs olyan ügyleted, ami után egyébként áfát kellene fizetned vagy bevallanod, gyakorlatilag mentesülsz a rendszeres áfa-bevallás alól. Ha áfakörös vagy, a bevallási gyakoriságodat a két évvel korábbi adóéved elszámolandó adója határozza meg:

• Havi bevalló vagy, ha az elszámolandó adód (a fizetendő és a levonható áfa különbözete) éves szinten elérte az 1 000 000 forintot: a bevallás és a befizetés határideje a tárgyhót követő hónap 20.
• Negyedéves bevalló vagy alapesetben, ha sem a havi, sem az éves feltételek nem teljesülnek: a határidő a tárgynegyedévet követő hónap 20.
• Éves bevalló lehetsz, ha az elszámolandó adód nem érte el a 250 000 forintot, az éves árbevételed (áfa nélkül) nem haladja meg az 50 000 000 forintot, és nincs közösségi adószámod: a határidő az adóévet követő év február 25.

Tevékenységet kezdő vállalkozó jellemzően havi bevallóként indul. A gyakoriság évközben is változhat, ha a fenti feltételek megváltoznak.

Helyi iparűzési adó: félévente, majd éves elszámolás

A helyi iparűzési adó (HIPA) az önkormányzatnak fizetendő, külön adó, két félévi előleggel: 2026-ban március 15. és szeptember 15., május 31-i éves elszámolással. Erről és a sávos, egyszerűsített adóalapról bővebben a HIPA kalkulátor cikkében olvashatsz.

Gyors áttekintés naptár szerint

Egy tipikus, alkalmazott nélküli, áfakörös, negyedéves áfa-bevallóként adózó egyéni vállalkozó éves határidői:

• Január 12.: előző évi 4. negyedéves szja-előleg és 58-as bevallás; január 20.: 4. negyedéves áfa bevallás.
• Február 25.: éves áfa bevallás (csak éves áfa-bevallóknak).
• Március 15.: HIPA I. félévi előleg.
• Április 12.: 1. negyedéves szja-előleg és 58-as bevallás; április 20.: 1. negyedéves áfa bevallás.
• Május 20.: éves szja-bevallás; május 31.: HIPA éves elszámolás.
• Július 12.: 2. negyedéves szja-előleg és 58-as bevallás; július 20.: 2. negyedéves áfa bevallás.
• Szeptember 15.: HIPA II. félévi előleg.
• Október 12.: 3. negyedéves szja-előleg és 58-as bevallás; október 20.: 3. negyedéves áfa bevallás.

Havi áfa-bevalló esetén a fenti negyedéves áfa-határidők helyett minden hónap 20-a az irányadó. Ha 12-e, 15-e, 20-a vagy 25-e hétvégére vagy munkaszüneti napra esik, a határidő a következő munkanapra tolódik.

Mi történik, ha lekésed egy határidőt?

A késedelmes bevallás és befizetés is mulasztási bírsággal, illetve a befizetés után késedelmi pótlékkal járhat. A számlázással, nyilvántartás-vezetéssel kapcsolatos mulasztások bírságtételét a számlázási kötelezettségekről szóló cikk tárgyalja részletesebben.

Ez a cikk tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak. Forrás: a NAV 24. számú, "Bevallási, adófizetési információk" című információs füzete (közzétéve: 2026. 01. 26.), az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény, valamint az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (net.jogtar.hu).

Utolsó frissítés: 2026. 07. 31.