Külföldi bevétel egyéni vállalkozóként

Szja: a külföldi bevétel is a szokásos szabályok szerint adózik

Ha magyar adóügyi illetőségű vagy (a legtöbb, Magyarországon élő és itt bejelentkezett egyéni vállalkozóra ez igaz), a világjövedelmed, így a külföldi megrendelőktől vagy platformoktól származó bevételed is, Magyarországon adózik, a megszokott átalányadó vagy vállalkozói szja szabályai szerint. Nincs külön "külföldi bevétel adó": a devizában kapott összeget forintra kell átszámítanod (a teljesítés napján érvényes MNB-árfolyamon, vagy a választott hitelintézet árfolyamán), és a forintösszeg ugyanúgy számít bele a bevételedbe, mintha belföldi ügyféltől kaptad volna.

Áfa: EU-s üzleti ügyfélnek nyújtott szolgáltatás - a fordított adózás

Ha egy másik EU-tagállamban letelepedett, áfaalany (üzleti) ügyfélnek nyújtasz szolgáltatást, a teljesítés helye főszabály szerint a megrendelő országa, nem Magyarország. Ilyenkor nem magyar áfát számítasz fel: a számlán nettó (áfa nélküli) összeg szerepel, "fordított adózás" megjelöléssel: az áfát a megrendelő fizeti meg a saját országában.

Ehhez azonban közösségi adószámot (EU-s adószámot) kell igényelned a NAV-tól (egyéni vállalkozóként a T101E nyomtatványon vagy a Webes Ügysegéden), és a teljesítéseket összesítő nyilatkozatban kell jelentened, jellemzően a bevallási gyakoriságoddal megegyezően, a tárgyidőszakot követő hónap 20-áig.

Fontos, gyakran félreértett szabály: ez a kötelezettség akkor is fennáll, ha egyébként alanyi adómentes vagy. Az alanyi adómentesség kizárólag a belföldi teljesítésű ügyleteidre vonatkozik; EU-s üzleti ügyfélnek nyújtott szolgáltatásnál alanyi adómentes minőségben nem járhatsz el, közösségi adószámot kell igényelned, és fordított adózás jelöléssel kell számláznod, attól függetlenül, hogy a belföldi bevételed messze az alanyi adómentesség határa alatt marad. (Ez a cikk a szolgáltatásnyújtás oldaláról mutatja be a fordított adózást; ha külföldi szolgáltatást veszel igénybe, tehát te vagy a megrendelő, az áfa alapjairól szóló cikkben olvashatsz a szabály tükörképéről.)

Áfa: EU-n kívüli (harmadik országbeli) üzleti ügyfél

Ha a megrendelő EU-n kívüli országban (például az Egyesült Államokban) letelepedett vállalkozás, a teljesítés helye szintén a megrendelő országa: ez az ügylet az áfatörvény területi hatályán kívül esik. A számlán ilyenkor nem "fordított adózás", hanem egy erre utaló, az áfatörvény hatályán kívüliségre hivatkozó megjegyzés szerepel, és az ügylet nem kerül bele az összesítő nyilatkozatba (mivel az kizárólag az EU-n belüli ügyleteket gyűjti).

Sok nemzetközi platform (például az Upwork vagy a Fiverr) esetében érdemes megnézni a platform szerződési feltételeit is: gyakran maga a platformüzemeltető cég (jellemzően egy USA-beli vállalat) a szerződéses és számlázási partnered, nem a platformon keresztül elért végfelhasználó: ez befolyásolja, hogy kinek és melyik ország szabálya szerint kell számláznod.

Áfa: termékértékesítés EU-n belüli magánszemélyeknek (távértékesítés, pl. Etsy, Amazon)

Ha fizikai terméket adsz el más EU-tagállamban élő, nem áfaalany magánszemélyeknek, a "távértékesítés" szabályai vonatkoznak rád. 2026-ban ehhez egy, az egész EU-ban egységes, éves 10 000 eurós (a jogszabály eredetileg euróban határozza meg; ez forintban durván 3 100 000 forintnak felel meg) küszöb tartozik: eddig a magyar áfa-szabályok szerint számlázhatsz, e fölött viszont vagy minden egyes érintett tagállamban külön be kellene jelentkezned áfa alá, vagy, ami a gyakorlatban szinte mindenki számára egyszerűbb, választhatod az OSS (egyablakos) rendszert, amellyel egyetlen, magyar nyelvű felületen, egy bevallásban rendezheted az összes érintett tagállam áfáját.

Áfa: termékértékesítés EU-n kívülre (export)

Az EU-n kívüli országba történő termékexport áfamentes (0%-os), de a mentesség igazolásához a kiléptetést igazoló vámokmányokat meg kell őrizned. Ez a szabály a fizikai termékek exportjára vonatkozik, nem a szolgáltatásnyújtásra: az utóbbira a fentebb tárgyalt, teljesítési helyre vonatkozó szabályok az irányadók.

Összefoglaló táblázat

• EU-s üzleti (áfaalany) ügyfélnek nyújtott szolgáltatás: fordított adózás, közösségi adószám és összesítő nyilatkozat kell, alanyi adómentesség itt nem alkalmazható.
• EU-n kívüli üzleti ügyfélnek nyújtott szolgáltatás: áfatörvény hatályán kívül, nincs magyar áfa, nincs összesítő nyilatkozat.
• EU-s magánszemélynek eladott termék (távértékesítés): a 10 000 eurós küszöbig magyar áfa, fölötte OSS vagy helyi bejelentkezés.
• EU-n kívülre exportált termék: áfamentes, vámokmányokkal igazolva.

Ez a cikk tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak, és nem tér ki minden lehetséges esetre (például a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények speciális szabályaira). Forrás: az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény, elsősorban a teljesítési helyre vonatkozó 37. § és a távértékesítésre vonatkozó XIV/B. fejezet (net.jogtar.hu).

Utolsó frissítés: 2026. 07. 31.